به روز ترین مرجع فایل های فروشگاهی

تحلیل نظام حقوق مالیاتی حاکم بر شرکت های تجاری از منظر کارآیی

چکیده

مالیات از مهمترین ابزارهای مالی و درآمدی هر کشور به شمار آمدهکه با تعامل میان دولت و بازیگران عصر اقتصاد در این حوزه، رفاه اقتصادی در بالاترین حد خود پدیدار می گردد شرکت های تجاری نیز امروزه به عنوان یکی از ارکان اصلی این تعامل شناخته می شود و سهم عظیمی در پرداخت های مالیاتی و تأمین هزینه های دولت بر عهده دارددر این تحقیق سعی بر آن بوده است تا با تحلیل مقررات مالیاتی حاکم بر شرکت های تجاری و تأثیر آن بر امور مالی این قبیل شرکت ها، میزان کارآیی آن قوانین بررسی تا در نهایت راه کاری حقوقی-اقتصادی متناسب برای قانونگذاری در این حوزه انتخاب گردد تا علاوه بر جلوگیری از فرار مالیاتی، به سمت ایجاد انگیزه برای پرداخت مالیات شرکت های تجاری گام برداشته شود.

 فهرست مطالب

عنوان صفحه

مقدمه........................................................................................................................... 1

فصل 1-کلیات

1-1-جایگاه مقررات مالیاتی در حقوق ایران..............................................................................5

2-1-تبیین مفهوم مالیات و بررسی انواع آن................................................................................6

1-2-1-تعریف اقتصادی مالیات.................................................................................................6

2-2-1-تعریف حقوقی مالیات...................................................................................................6

3-2-1-انواع مالیات....................................................................................................................8

4-2-1-ماليات مستقيم و ماليات غيرمستقيم................................................................................9

5-2-1-اهداف و وظایف مالیات.................................................................................... 10

6-2-1-اصول ماليات..................................................................................................... 11

1-6-2-1-اصول اقتصادي ماليات .................................................................................. 11

1-1-6-2-1-اصول كلاسيك.......................................................................................... 11

2-1-6-2-1-اصول جديد ............................................................................................. 13

2-6-2-1-اصول حقوقي ماليات..................................................................................... 15

3-1-کارآیی.................................................................................................................................19

1-3-1-تعریف كارايي،‌ زمينه‌ها و ملازمات...................................................................... 19

2-3-1-مفهوم کارآیی در شرکت های تجاری.................................................................. 21

3-3-1-تحلیل موضوع کارآیی در شرکت های تجاری و مقررات مالیاتی مربوطه................ 21

فصل2-مالیات مستقیم حاکم بر شرکت های تجاری

1-2-موارد شمول.......................................................................................................... 24

2-2-مالیات بر درآمد املاک........................................................................................... 24

1-2-2-بررسی مالیات بر درآمد اجاره در قانون مالیات­های مستقیم ................................. 25

2-2-2-مالیات بر نقل و انتقال ...................................................................................... 26

3-2-2-مالیات بر حق واگذاری محل ............................................................................. 26

3-2-ماليات بر درآمد‌اشخاص حقوقي............................................................................. ...27

1-3-2-موارد شمول مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی..................................................... ..28

2-3-2-مالیات بر نقل و انتقال سهام و سهم الشرکه.......................................................... ..29

3-3-2-ادغام و تجزيه‌ي شركت‌ها در قانون ماليات‌ها ...................................................... .30

4-2-ماليات بر درآمد اتفاقي.......................................................................................... .32

5-2-تحلیل مقررات مالیات بر درآمد در شرکت های تجاری......................................................32

6-2-تحلیل و بررسی شرکت های تجاری...................................................................................34

1-6-2-تعریف شرکت های تجاری............................................................................................34

2-6-2-اقسام شرکت های تجاری ................................................................................. 36

1-2-6-2-شرکت سهامی............................................................................................... 37

2-2-6-2-شرکت با مسئولیت محدود............................................................................. 39

3-2-6-2-شرکت تضامنی ............................................................................................ 40

4-2-6-2-شرکت نسبی................................................................................................. 40

5-2-6-2-شرکت مختلط............................................................................................... 41

6-2-6-2-شرکت تعاونی ............................................................................................. 43

7-2-6-2-شرکتهای دولتی............................................................................................. 46

8-2-6-2-شرکت های واقع در مناطق آزاد ایران............................................................. 49

9-2-6-2-شرکت خارجی ............................................................................................ 50

3-6-2-تحلیلمقرراتمالیاتبردرآمددرشرکتهایتجاری............................................................ 52

فصل 3-مالیات غیر مستقیم حاکم بر شرکت های تجاری

1-3-تعريف ماليات بر ارزش افزوده ............................................................................. 58

1-1-3-تعريف ارزش افزوده ........................................................................................ 59

2-1-3-تعريف ماليات بر ارزش افزوده ......................................................................... 59

2-3-مشمولین.............................................................................................................. 61

3-3-نرخ...................................................................................................................... 63

4-3-انواع ماليات بر ارزش افزوده ................................................................................. 65

1-4-3-ماليات بر ارزش افزوده از نوع توليد.................................................................... 65

2-4-3-ماليات بر ارزش افزوده از نوع مصرف................................................................ 65

3-4-3-ماليات بر ارزش افزوده از نوع درآمد.................................................................. 67

5-3-ويژگي‌هاي ماليات بر ارزش افزوده ........................................................................ 67

1-5-3-ماليات بر ارزش افزوده؛ يك ماليات عام.............................................................. 68

2-5-3-گستردگي پايه‌ و درآمدزا بودن ماليات بر ارزش افزوده ........................................ 68

3-5-3-خنثي بودن ماليات بر ارزش افزوده .................................................................... 69

4-5-3-عدم ايجاد تورم................................................................................................. 70

5-5-3-قابل انتقال بودن ماليات بر ارزش افزوده ............................................................. 71

6-5-3-قابليت غيرتنازلي بودن و اثر مثبت بر عدالت اجتماعي ......................................... 71

7-5-3-ماليات بر ارزش افزوده مبتني بر عدم انباشت است............................................... 72

8-5-3-تأثير اجراي ماليات بر ارزش افزوده بر رفاه اجتماعي با وجود اقتصاد غيررسمي ..... 73

9-5-3-خودكنترلي بودن و جلوگيري از فرار مالياتي........................................................ 73

10-5-3-اجتناب از وضع ماليات مضاعف....................................................................... 74

11-5-3-ايجاد تحول در ساختار مالياتي.......................................................................... 75

12-5-3-با ثبات بودن درآمد ماليات بر افزايش افزوده.................................................... 75

13-5-3-ايجاد انگيزه سرمايه‌گذاري و توليد و افزايش رشد اقتصادي................................. 76

14-5-3-دارابودنكمترينتأخيردرعملياتوصول.................................................................77

15-5-3-تشويق صادرات و اثر مثبت بر تراز تجارت خارجي........................................... 77

16-5-3-تسهيل ورود به پيمان‌هاي منطقه‌اي و بين‌المللي.................................................. 78

6-3-تحلیل مقررات قانون مالیات بر ارزش افزوده در شرکت های تجاری......................... 79

فصل 4- رویکرد«حقوق و اقتصاد» به قانون گذاری

در حوزه مقررات مالیاتی حاکم بر شرکت های تجاری

1-4-تحلیل کارآیی شرکت های تجاری در تفاهم با نظريه بازي‌ها .................................... 82

1-1-4-مفهوم نظریه بازی ها.......................................................................................... 82

2-1-4-تعامل دولت و شرکت های تجاری در قالب نظریه بازی ها.................................. 82

2-4-قانونگداری بهینه از منظر اقتصادی........................................................................... 84

1-2-4-معیارهای اقتصادی برای قانون بهینه..................................................................... 85

1-1-2-4-معیارکارایی اقتصادیپارتو................................................................................ 85

2-1-2-4-معیار رفاه اقتصادی کلدور و هیکس................................................................ 86

3-1-2-4-معیار عدالت اقتصادی رالز............................................................................. 87

4-1-2-4-معیار ثروت اقتصادی پازنر............................................................................. 88

2-2-4-جمع بندی معیارهای اقتصادی قانون گذاری......................................................... 89

نتیجه و پیشنهاد...........................................................................................................................91

منابع.............................................................................................................................................94